大稽查！离境公司也要缴纳所得税？墨西哥税务迎来AI监管新纪元

今天收到来自客户的求助，他们在墨西哥申请的RFC税号收到企业所得税催交信，墨西哥税局要求客户缴纳从21-23年以来，销售额30%的企业所得税税金。客户在墨西哥销售业务一直做得很好，这笔被追缴的所得税是企业无法承受的损失，不缴又将面临店铺被封查的危机

客户很激动：我们注册的时候是以中国公司为主体，明明是离境税号，帮我们申请税号的代理也口口声声说不需要缴纳所得税，为什么现在搞成这样！

但是通过查看客户税号证书及追缴通知单，我们发现客户之前所聘请的税务代理并不专业，将客户的离境税号申请为墨西哥本土公司税号，会被税局追缴所得税就顺理成章了。

01存在的风险

这种情况并非个例，大量中国卖家面临同样问题。在墨西哥特殊法人代表制度下，一个税号被稽查，相关代理法人名下所有税号都受影响。若被查公司不处理，法人可能承担轻则注销电子签名、重则入狱的风险，中国卖家也会因电子签名失效面临无法合规申报、罚款、店铺被封等系统性风险，急需自查求解。下面是分辨离境税号和本土税号的示例图，

离境税号：税号证书并不会显示所得税的；

（图片来源：墨西哥税局）

本土公司税号：税号证书会显示所得税申报时间。

（图片来源：墨西哥税局）

目前，我们已接受客户委托，我们的墨西哥律师和会计师团队本周将与税局沟通解决方案。

02电子签名重要性

墨西哥总局系统曾因技术故障撤销大量企业和个人电子签名，虽已修复，但引发广泛讨论。

SAT提供的电子签名“e.firma”或“firmaelectrónica”是数字身份验证工具，确认签署人身份，保证在线交易和文件法律效力，与手写签名同等效力，采用加密技术保障安全、简化签署流程。电子签名撤销导致企业和个人在税务申报、合同签署等业务陷入困境，影响企业经营，凸显税务合规重要性。

随着墨西哥政府换届，税务新规频出，税务合规趋严，电子签名愈发关键。

03AI监管趋势

1.在全球经济数字化背景下，各国税务机关利用新技术提高税收管理效率。24年5月意大利税务警察用AI审查纳税人支出能力推断收入；奥地利财政部利用人工智能稽查揭发逃税和虚假申报案件。

2.墨西哥国家税务总局（SAT）和财政部（SHCP）也将利用人工智能（AI）技术，特别是机器学习和图形分析，识别和追踪“不良行为”纳税人。

3.SAT用机器学习算法分析发票等数据检测税务欺诈行为，构建纳税人财务交易网络识别异常交易，如发现墨西哥城某殡仪馆和蒂华纳自行车销售的异常发票交易并展开调查。

对跨境企业的警示：

据墨西哥SAT调查，跨境电商贸易增长，但部分中国卖家有逃避关税、不遵守税务规定行为。在审查力度加大背景下，中国跨境企业要重视税务合规性，提交报税清单材料时确保财务数据准确合法，应对严格审查，避免风险。

以中国或非墨西哥公司为主体的离境公司，其RFC税号不能用于开具电子发票（CFDI），否则有被查税或追缴所得税风险。

电子签名是墨西哥税务合规必选项，选择合适法人对在墨西哥注册公司或申请离境RFC税号至关重要，可确保税务和法律事务安全，助公司满足审查要求，避免法律纠纷，保障财务信息准确完整，减少税务申报问题，及时处理审核认证要求，规避风险。

04END

全球AI监管新纪元来临，中国企业出海税务管理挑战多，应选专业财务和法律团队，其了解最新法规和合规要求，可助企业调整税务策略、制定规划、减轻负担，保障长期稳定发展。

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